Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Fastställs inte rättvis marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Har är personaloptioner beskattade Uppdaterad: den 3 november 2011. 12 29 AM IST A enligt en nyhetsrapport, Appellate Tribunal hade hävdat att personaloptionsplaner (Esops) är kapital tillgångar och att intäkterna från en esop skulle beskattas som realisationsvinster. Det framgav vidare att Esops sannolikt skulle bli mer populära som ett medel för ersättning för arbetstagare på grund av att arbetstagaren kunde behandla inkomst från sådana esoter som kapitalvinster som beskattas till en lägre skattesats. Hur långt är detta korrekt Letrsquos undersöker fakta i detta beslut. Tribunalbeslutet som nämns i denna rapport är det för tribunalens Delhi-bänk i fallet med Abhiram Seth, en anställd i PepsiCo Indien. Han fick aktiepappret hos PepsiCo Inc. det amerikanska moderbolaget genom en optionsoptionsplan på olika tidspunkter från 1995 till 2000. Kostnaden för aktierna var till marknadspriset. Det verkar som om optionerna utövades vid den tidpunkten och aktier tilldelade till Esop Trust utsedd av bolaget, som innehade dem på den anställdes vägnar, men ingen ersättning gjordes för arbetstagaren. Aktierna var föremål för en inlåningsperiod om tre år och kostnaden för aktierna skulle återvinnas vid tidpunkten för försäljningen av aktierna. Aktierna såldes av arbetstagaren i februari 2004 via Esop Trust och skillnaden mellan försäljningsvinst och kostnad mottogs av arbetstagaren via Esop Trust. Tribunalen hävdade därför att aktierna var långfristiga kapital tillgångar och vinsterna vid försäljningen av aktierna var skattepliktiga som långsiktiga realisationsvinster. Det finns olika typer av ersättningsplaner för personalstockar. Begränsade aktieplaner, personaloptionsplaner och skyggeoptionsplaner är några av dem. Funktionerna och egenskaperna hos varje är ganska olika och därför skiljer sig skattebehandlingen också. Begränsad aktieplan: När man tittar på fakta i det här fallet, förefaller förhållandet mellan tribunalbeslutet motiverat. Detta var verkligen ett begränsat lager planmdasha fall av tilldelning av begränsat lager genom en förtroende, som också hade ett kontantlöst element till det. Vidare var bidraget till aktiekursens marknadspris. Därför representerade hela den skillnad som arbetstagaren mottog uppskattningen av aktierna i tilldelningen av aktierna. Skattebehandling av personaloptionsplaner är helt annorlunda. Detta beslut kan därför inte betraktas som tillämpligt över hela linjen på samtliga aktierelaterade planer, lämna ensamstående Esops där tilldelningen av aktier inte är till marknadspris. Man måste också komma ihåg att lagen har ändrats från och med april 2009. Enligt den ändrade lagen för Esops är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde vid utnyttjandedatumet och bidragspriset för aktier är skattepliktiga som en övernattning, som en del av löneinkomsten, och den efterföljande apprecieringen är skattskyldig som realisationsvinster. På samma sätt för begränsade aktieplaner är skillnaden mellan marknadspriset vid tilldelningstillfället och det pris som betalas för aktierna skattskyldigt som en förutseende, men efterföljande uppskattning är beskattningsbar som en realisationsvinst. Till och med idag, om aktierna tilldelas till marknadspriset, skulle hela uppskattningen hänföras till efterkänningsperioden och skulle därför kunna beskattas som realisationsvinster. Skattebehandling av skuggoptionsplanen är dock helt annorlunda. Här har arbetstagaren inte rätt att få faktiska aktier i arbetsgivarföretaget genom att utnyttja optionen. Ett notionellt köp antas såväl som en ideell försäljning och skillnaden betalas ut till arbetstagaren. Tribunalbeslutet har hävdat att en sådan skillnad som betalas till arbetstagaren verkligen är i form av en bonus som är knuten till prestandan av aktiekurserna på bolaget och hela beloppet är därför skattepliktigt som lön eftersom det verkligen finns inget verkligt alternativ att förvärva aktierna. Från april 2007 till mars 2009 var optionsrätter skattepliktiga, men inte i anställdas händer. Arbetsgivaren var skyldig att betala fränskattskatt (FBT) på värdet av sådana optionsrätter, varvid värdet bestämdes av skillnaden mellan marknadspriset och lösenpriset (det pris som aktierna tilldelades till arbetstagaren), en sådan skillnad bestäms på dagen för optionerna. När arbetstagaren säljer sådana aktier på vilka arbetsgivaren har betalat FBT ska marknadspriset för aktierna på dagen för uppgörelsen betraktas som kostnaden för sådana aktier i syfte att beräkna realisationsvinsterna vid försäljningen av aktierna. Skattebehandlingen av ersättningsplaner för personalstockar beror därför på vilken typ av plan, dess struktur och den tidpunkt då optionerna eller utövandet av optionen har ägt rum. Gautam Nayak är en auktoriserad revisor. Vi välkomnar dina synpunkter på mintmoneylivemint En särskild bänk av Inkomstskatt Appellate Tribunal, Bangalore i frågan om Bicon Limited VsDy kommissionsledamot för inkomstskatt (LTU), Bangalorewas utgjorde följande rättsfråga: Om rabatt på emission av personaloptioner är tillåtet som avdrag vid beräkning av inkomst under huvudvinster och vinster i affärer För att svara på denna fråga är det nödvändigt att förstå importen av ordet anställdas aktieoption (nedan kallad ESOP). Avsnitt 2 (15A) i Indiensbolagslagen ger definitionen av ESOP. I ett ESOP åtar sig det givna företaget att utfärda aktier till sina anställda vid ett framtida datum till ett pris som är lägre än det nuvarande marknadspriset, vilket uppnås genom att aktieoptioner till sina anställda ges till rabatter. En anställd för att vara berättigad att förvärva aktierna enligt ESOP är skyldig att tillhandahålla tjänster till arbetsgivaren under intjänandeperioden enligt ordningen. Arbetstagaren har rätt att söka ett sådant alternativ efter fullgörandet av intjänandeperioden. Vid mottagandet av ansökan av den anställde för emission av aktierna utelämnar bolaget aktierna. Arbetstagaren är fri att sälja nämnda tilldelade aktier på marknaden, med förbehåll för villkoren i ESOP. Genom att bevilja aktieoptionerna får företaget ett slags försäkran från sina anställda för att göra avbrutna tjänster under uppgörandeperioden och som ett åtagande åtar sig att kompensera de anställda med ett visst belopp som ges i form av rabatterade premier på emission av aktier. På regeringens vägnar hävdades att rabatt på aktier som tilldelats de anställda är en återhämtning av aktiekapitalet och faller därmed i kategorin kort kapitalkvitto. ITAT höll det eftersom motiveringen och det primära syftet med att ta fram ESOP: s system inte är att höja aktiekapital utan att tjäna vinst genom att säkerställa konsekventa och koncentrerade ansträngningar från sina dedikerade anställda under intjänandeperioden. En sådan rabatt tolkas av såväl anställda som företag som en del av ersättningen, vilket alltså inte utan fantasi kan beskrivas som antingen kort kapitaltillskott eller kapitalutgifter. Det hävdades också på regeringens vägnar att rabatten på ESOP inte är en utgift enligt 37 kap. Inkomstskattelagen på grund av att det inte finns någon utbetalning eller borta. ITAT med utgångspunkt i högsta domens dom hävdade att det inte är tvivel om att uttrycket utgifter i den mening som avses i 37 § betyder vad som betalas ut eller borta, vilket innebär att det här avsnittet inte begränsar utbetalningen av utgifterna kontant i sig. Betald skulle innebära faktiskt betalat eller uppkommit enligt redovisningssättet. Genom att ålägga att emittera aktier till nedsatt premie, trots att bolaget inte betalar något till sina anställda, men ålägger sig att emittera aktier till ett diskonterat pris på ett framtida datum, vilket är utgifter enligt 37 § § 1 lagen. De slutliga resultaten från den särskilda bänken kan sammanfattas i följande punkter: Rabatt representerar skillnaden mellan marknadspriset på aktierna vid tidpunkten för tilldelningen av option och anbudspriset. Rabatt under ESOP är en anställdskostnad, avdragsgill under intjänandeperioden avseende marknadspriset på aktier vid tidpunkten för tilldelning av optioner till de anställda. Huvudsyftet med att utfärda aktier till anställda till ett rabatterat premie är att kompensera dem för kontinuiteten i sina tjänster till bolaget, vilket bara är de anställdas kostnader som företaget ådragit sig. Skyldighet att utfärda aktier till ett diskonterat pris på ett framtida datum i stället för sina tjänster per bolag är utgifter enligt 37 § första stycket i inkomstskattelagen. Bolaget ålägger sig att utfärda diskonterade aktier vid tidpunkten för utnyttjande av option under intjänandeperioden. Avdrag är tillåtet för ett konstaterat ansvar och inte en ansvarsförpliktelse. Rabatt i förhållande till optioner som intjänas under året är inte en ansvarsförpliktelse. Rabatt är ett tillåtet avdrag enligt ESOP. Bänken hävdade vidare att redovisningsprinciper inte har någon roll vid fastställandet av totalinkomst enligt lagen. Det är de beskattningsprinciper som ska följas och i händelse av konflikt ska beskattningsprincipen råda. SEBI: s riktlinjer föreskriver endast bokföringsbehandling avseende perioden för upptagande av optioner och situation som uppstår genom outnyttjade optioner eller upphörande av innehavna optioner. Mängden rabatt som fordras som avdrag under intjänandeperioden ska vändas i förhållande till avvecklingslösenoptionerna vid den aktuella tiden. Författaren till denna artikel är Anupam Srivastava som kan nås på anupamtcl-indiaAs med någon typ av investering, när du inser en vinst, dess övervägda inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna för dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent, och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av aktieoptioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skattedragning vid personalutnyttjande Anställd säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långfristig kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Av denna anledning utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSO. Båda anställda utnyttjar sina optioner med 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långfristig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som förvärvas när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med företagslager. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram för 401 (k), vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönebidragare
No comments:
Post a Comment